Ulga B+R dla firm
Rozlicz koszty badań i rozwoju
Tworzysz nowe produkty, rozwijasz technologię, oprogramowanie lub proces produkcyjny? Sprawdź, czy część wydatków na te prace możesz dodatkowo odliczyć w ramach ulgi badawczo-rozwojowej.
Pomagamy ustalić, które działania i koszty kwalifikują się do ulgi B+R, oraz przygotować firmę do jej rozliczenia.
Zjedź niżej i dowiedz się więcej
Oni już nam zaufali
Klienci SENSE
Czym jest ulga B+R?
działalności badawczo-rozwojowej. Wydatek może być najpierw kosztem uzyskania przychodu, a następnie – po spełnieniu ustawowych warunków – podstawą dodatkowego odliczenia.
Działalność B+R obejmuje twórcze badania naukowe lub prace rozwojowe prowadzone w sposób systematyczny w celu zwiększania zasobów wiedzy i wykorzystania jej do nowych zastosowań. Nie trzeba posiadać statusu centrum badawczo-rozwojowego, aby korzystać z ulgi.
Prace B+R mogą odbywać się także w firmie, która na co dzień produkuje, świadczy usługi lub rozwija oprogramowanie. Każdy projekt trzeba ocenić osobno: samo wprowadzenie zmiany w produkcie lub procesie nie przesądza o prawie do ulgi. Rutynowe i okresowe modyfikacje nie są pracami rozwojowymi.
Ulga B+R - co z nią zyskujesz?
Dodatkowe odliczenie
Kwalifikowany wydatek może być kosztem uzyskania przychodu i jednocześnie podstawą dodatkowego odliczenia B+R. W standardowym przypadku odliczenie wynosi 200% kwalifikowanych kosztów wynagrodzeń i związanych z nimi składek oraz 100% pozostałych kosztów kwalifikowanych.
Możliwość łączenia z dotacją
Dotacja nie wyklucza automatycznie ulgi B+R. Odliczyć można tylko tę część kosztów kwalifikowanych, która nie została firmie zwrócona ani uwzględniona w dochodzie zwolnionym, zgodnie z właściwymi przepisami.
Rozliczenie prowadzonych prac
Firma może sprawdzić, czy jej projekty nad nowymi lub ulepszonymi rozwiązaniami spełniają definicję działalności B+R. Prawo do ulgi zależy od charakteru prac i poniesionych kosztów, a nie od posiadania własnego laboratorium.
Jakie koszty można rozliczyć w ramach ulgi B+R?
Wynagrodzenia
Wynagrodzenia pracowników oraz osób na umowach zlecenia lub o dzieło, wraz z odpowiednimi składkami, w części związanej z pracami B+R.
Materiały, surowce i sprzęt
Materiały i surowce związane z działalnością B+R oraz sprzęt specjalistyczny wykorzystywany bezpośrednio do tych prac, jeśli nie jest środkiem trwałym.
Amortyzacja
Określone odpisy amortyzacyjne od środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych wykorzystywanych w działalności B+R. Ustawa przewiduje wyłączenia, między innymi dla samochodów osobowych i budynków w standardowym przypadku.
Aparatura naukowo-badawcza
Odpłatne korzystanie z aparatury lub nabycie usługi jej wykorzystania wyłącznie na potrzeby B+R, przy spełnieniu warunków dotyczących powiązań między podmiotami.
Ekspertyzy i wyniki badań
Określone ekspertyzy, opinie, usługi doradcze oraz wyniki badań nabyte na potrzeby B+R od podmiotów wskazanych w przepisach o szkolnictwie wyższym i nauce.
Patenty i prawa ochronne
Wskazane w przepisach koszty uzyskania i utrzymania patentu, prawa ochronnego na wzór użytkowy oraz prawa z rejestracji wzoru przemysłowego.
O kwalifikacji wydatku decydują szczegółowe warunki ustawowe, związek z pracami B+R i dokumentacja. Koszt zwrócony firmie nie może być ponownie odliczony w tej samej części.
Przykładowa kalkulacja
Założenia: spółka rozlicza CIT według stawki 19%, osiąga 3 mln zł przychodów i ponosi 2 mln zł kosztów uzyskania przychodów. W kosztach zawierają się następujące kwalifikowane wydatki B+R:
Koszt | Kwota kosztu | Dodatkowe odliczenie |
Wynagrodzenia i składki | 100 000 zł | 200 000 zł (200%) |
Materiały i surowce | 30 000 zł | 30 000 zł (100%) |
Uprawnione ekspertyzy | 20 000 zł | 20 000 zł (100%) |
Odpisy amortyzacyjne | 100 000 zł | 100 000 zł (100%) |
Razem | 250 000 zł | 350 000 zł |
Przed ulgą: (3 000 000 zł − 2 000 000 zł) × 19% = 190 000 zł podatku.
Po uldze: (1 000 000 zł − 350 000 zł) × 19% = 123 500 zł podatku.
Korzyść z ulgi: 66 500 zł. Przykład zakłada, że wszystkie wskazane koszty spełniają warunki ustawowe i dochód pozwala wykorzystać odliczenie w całości.
Ulga B+R - co musisz wiedzieć?
Ewidencja i dokumentacja
Koszty B+R należy wyodrębnić w prowadzonej ewidencji rachunkowej albo podatkowej księdze przychodów i rozchodów. Warto zachować dokumenty dotyczące celów i przebiegu prac, wydatków oraz zaangażowania osób wykonujących zadania B+R.
Forma rozliczenia
Odliczenia dokonuje się w zeznaniu za rok poniesienia kosztów wraz z załącznikiem CIT/BR albo PIT/BR. Z ulgi PIT mogą korzystać przedsiębiorcy opodatkowani według skali lub 19% podatkiem liniowym; w CIT wymagane są przychody inne niż z zysków kapitałowych.
Rozliczenie straty
Gdy strata lub zbyt niski dochód nie pozwalają wykorzystać ulgi w całości, niewykorzystaną część można co do zasady rozliczać w kolejnych sześciu latach podatkowych. W określonych sytuacjach przepisy przewidują także inne rozwiązania.
Interpretacja indywidualna
Wniosek o interpretację indywidualną nie jest obowiązkowym etapem rozliczenia. Może pomóc w razie wątpliwości co do zastosowania przepisów do opisanej sytuacji.
Ulga B+R krok po kroku
Zaczynamy od rozmowy o projektach i sposobie prowadzenia prac. Następnie analizujemy możliwość zastosowania ulgi, identyfikujemy potencjalne koszty kwalifikowane i pomagamy uporządkować dane potrzebne do rozliczenia. Zakres współpracy dopasowujemy do sytuacji firmy.
Wypełnij formularz i porozmawiajmy
Prowadzisz prace nad nowym lub ulepszonym rozwiązaniem?
Skontaktuj się z nami i sprawdź, czy Twoja firma może skorzystać z ulgi B+R.
Marta Stężycka
Zadzwoń: +48 533 518 552
